La nueva reglamentación permite que más contribuyentes accedan a la declaración jurada simplificada del Impuesto a las Ganancias. También incorpora a grandes contribuyentes y determinados funcionarios públicos, aunque sin los beneficios fiscales especiales del régimen. Para el período 2025, el plazo de presentación vence el 30 de octubre.
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) amplió el alcance del régimen de Ganancias simplificado y eliminó los límites de ingresos y patrimonio que restringían el acceso al sistema. La medida quedó establecida mediante la Resolución General 5916/2026, que reglamenta los cambios introducidos por la Ley de Inocencia Fiscal II.
Hasta ahora, podían adherirse las personas cuyos ingresos anuales no superaran los $1.000 millones y cuyo patrimonio fuera de hasta $10.000 millones. Con la nueva normativa, esos topes dejan de ser una condición para acceder al régimen, siempre que se cumplan los demás requisitos establecidos.
El sistema permite presentar una declaración jurada de Ganancias a partir de información precargada por ARCA sobre ingresos y deducciones. Los contribuyentes pueden revisar los datos, realizar las modificaciones necesarias y confirmar la presentación. El objetivo es simplificar los trámites y reducir la carga administrativa, sin eliminar la obligación de declarar correctamente ni las facultades de fiscalización del organismo.
Quiénes pueden acceder al régimen
La modalidad simplificada queda habilitada para personas humanas y sucesiones indivisas, independientemente de su nivel de ingresos o patrimonio, siempre que cumplan las condiciones restantes.
Entre los requisitos operativos se mantienen la inscripción en el Impuesto a las Ganancias, una CUIT en situación regular y la ausencia de determinadas restricciones registrales.
La normativa también establece condiciones vinculadas con la residencia fiscal. Como regla general, los contribuyentes deberán haber sido residentes fiscales en Argentina durante todo el período declarado. Sin embargo, para el ejercicio 2025 se contempla una excepción que permite acceder al sistema sin acreditar esa condición durante la totalidad del año.
Grandes contribuyentes y funcionarios públicos
La reglamentación incorpora a los grandes contribuyentes nacionales y a determinados funcionarios públicos que anteriormente estaban excluidos del régimen.
Sin embargo, podrán utilizar el procedimiento simplificado para presentar la declaración jurada y pagar el impuesto, pero no accederán a los beneficios fiscales especiales previstos para los contribuyentes que reúnen las condiciones generales.
Entre esos beneficios se encuentran el efecto liberatorio del pago respecto del período declarado y la presunción de exactitud sobre determinadas declaraciones anteriores de Ganancias e IVA. Estos efectos están sujetos al cumplimiento de los requisitos legales y a las verificaciones correspondientes.
En el caso de los funcionarios públicos alcanzados, también será obligatorio informar si ocuparon alguno de los cargos comprendidos por la normativa durante los cinco años anteriores y actualizar esa información si su situación cambia.
Qué pasa con las operaciones fuera del sistema bancario
Otro de los puntos de la reglamentación es el tratamiento de los movimientos de dinero que no se realizan a través de entidades financieras.
La falta de bancarización de una operación no será, por sí sola, motivo para excluir a un contribuyente del régimen simplificado. Sin embargo, esto no significa que desaparezca la obligación de justificar las operaciones ni que queden eliminados los controles fiscales.
ARCA conservará sus facultades para verificar la legitimidad de las transacciones, fiscalizar las declaraciones y aplicar sanciones cuando detecte incumplimientos.
Ganancias 2025: hasta cuándo se puede presentar la declaración
La Resolución General 5916/2026 también contempla una alternativa para quienes ya presentaron la declaración jurada de Ganancias correspondiente a 2025 mediante el régimen general.
Esos contribuyentes podrán optar por el sistema simplificado para el mismo período mediante una nueva presentación, siempre que cumplan los requisitos y las condiciones de pago establecidos.
Si la nueva declaración arroja una diferencia a favor del fisco, podrá abonarse junto con los intereses resarcitorios correspondientes dentro del plazo especial previsto por la normativa.
Quienes ya se habían adherido al régimen simplificado bajo las reglas anteriores deberán convalidar su adhesión para mantener la opción correspondiente al período fiscal 2025.
Según la resolución, el plazo especial para presentar las declaraciones juradas de Ganancias de ese período vence el 30 de octubre de 2026. El vencimiento general para el pago había sido establecido para el 27 de julio.
Cómo adherirse al régimen de Ganancias simplificado
El trámite se realiza a través de los servicios digitales de ARCA. Los interesados deben ingresar con Clave Fiscal de nivel de seguridad 3 o superior al Sistema Registral y seleccionar la opción correspondiente a Ganancias Simplificada Ley 27.799.
Desde allí podrán adherirse, ratificar su permanencia cuando corresponda y realizar la convalidación exigida para las declaraciones anteriores.
La normativa también prevé una ratificación anual para comprobar que los contribuyentes continúan reuniendo las condiciones necesarias.
Con la eliminación de los límites económicos, el régimen alcanza a un universo más amplio de personas. No obstante, la posibilidad de utilizar la declaración simplificada no implica que todos los contribuyentes accedan a los mismos beneficios fiscales ni que ARCA pierda sus facultades de control.
